【浦东住宿发票】预付卡业务发票开具和增值税申报流程

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预付卡业务如何纳税申报?

持卡人充值时,该卡也是预付款,不缴纳增值税,收费方开具增值税普通发票。因为没有纳税义务,它没有填写申报单。当进行声明时,它与窗口类型比较不一致。

持卡人购买商品时,出卖产品,纳税,但不能再次开具发票。因此,卖方将在发票之前申报发票。

预付卡业务如何开通?

如今,人们越来越多的卡消费,如购物卡,餐饮卡,美容卡,健身卡,燃料卡和名片。许多人持有不止一张牌。这些卡片是先付款后购买的。它们通常被称为预付卡。今天,我们将了解这些预付费业务的预付费和报税业务。

01

卡片销售环节

一次性使用卡:指发证企业根据国家有关规定出具的预付凭证,只在企业内部支付货物或服务、企业拥有的集团或同一品牌特许经营制度。

多用途卡是指发卡机构以特定的载体和形式发行的预付款,可以在发售机构外购买商品或服务。

纳税:发卡企业出售单一用途卡,或支付机构销售多用途卡,通常是预付卡,购买者支付一定数额的资金以获得等值。虽然销售卡已经获得了预付款,但尚未实现销售,因此预付款不缴纳增值税。

然而,一些销售卡将收取一定的费用,结算费,服务费和管理费。这是销售收入的实现和增值税的支付。适用税率应以主营业务为准。例如,燃油税卡的税率为17%,餐饮卡申请税率为6%,销售卡申请税率为11%。纳税人小,适用率3%。

发票:销售方应将增值税发票软件升级到最新版本(V2.0.11)。在V2.0.11版中,“商品税和服务税的分类和编码”增加了“非税非税项目”和“预付卡的销售和充值”。

发票是在销售卡的方向上发出的。发票应填写“不纳税”。增值税专用发票不予发放。如果开具特殊发票,增值税将因为其出具凭证而被支付。信用卡持有者的可扣除证书是非法的,不能扣除。

费用、结算费、服务费、管理费等发票:根据购买者是否为一般纳税人,应根据具体情况发放专用发票或普通发票。在使用“分类和编码商品和服务税”时,我们应该参考主营业务代码,如美容卡是“30705999”,加油卡(车)是“10701010102”。

02

充电链路

持卡人在收回价值时,也提前收取资金,不缴纳增值税。销售卡将向增值方开具增值税发票。

03

销售环节

纳税:持卡人购买商品或服务时,卖方实现销售并支付增值税。

发票:不应向持卡人开具增值税发票。持卡人在购买或重新充值卡时已获得普通发票。

提醒:由于不可能获得增值税专用发票,企业是否应办理预付卡应充分考虑其实际情况。如果企业是一般增值税纳税人,企业车辆的油本来可以扣除,但如果加油卡加油,就得不到可抵扣凭证,不能扣除。

04

结算环节

有时,卖方和卖方是不一样的纳税人。卖方必须向卖方支付货物或服务。多用途卡由支付机构支付给特殊商家。

税收:这个时候没有税。前面提到过,纳税的时间是持卡人持有信用卡购买商品或服务的时间。

开票:销售方应向卖方开具增值税普通发票,并在备注栏中注明“预付卡付款”,不应发行增值税专用发票。持卡人保留普通发票,作为预缴预收款项而不缴纳增值税的凭证。

05

偿还和扣除

根据国家税务总局(国家税务总局)关于征收和管理试点项目的若干意见,国家税务总局(国家税务总局公告第第五十三号、第2016号)规定:消费者只能在整个环节中获得增值税普通发票,并在购买环节获得“销售不征税”的代码。601“预付卡销售和充值”增值税发票,而在消费部门不允许再获得增值税发票。

国家税务总局(国家税务总局)公布了2016号文件,即实际消费环节不允许发票。主要是为了避免发票的税前扣除问题,但不允许在税前扣除。从预付卡链接中获取的“非税”发票可以确认企业的实际购买行为。预付卡实际处置时,应根据不同情况扣除税前扣除。

1,购买卡给客户,维护客户关系。

一个企业购买预付卡给客户作为交流付费。这种性质在企业所得税概念中属于商业接待范畴。应根据购买预付卡所获得的发票,以及相关的礼品细节,在税前扣除税款。

2,购买卡是给客户的促销方式。企业购买预付卡并赠送给顾客。例如,一定数量的预付卡可以给予一定数量的销售。此时,购买预付卡和发票相关细节的发票应在税前扣除。

3,购买卡作为福利给员工。

预付卡的购买将发放给员工作为假日福利,属于集体福利的性质。应根据购买预付卡的发票和相关捐赠细节,在税前扣除。

4,购买自己的消费。

为了方便业务,一些企业购买预付卡供自己使用,应根据实际用途扣除管理费用和生产成本。但是,这种情况不能从购买环节中的税前发票中扣除,应在实际消费环节扣除税前扣除的相关文件。

总结:

预付卡和其他材料的实际处理可以在税前扣除。当企业预付卡时,它已经完成了预付卡的处理。

如果预付卡是个人使用的,则应从实际消费环节扣除税前扣除,因为实际消费是实际的处理环节。

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